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固定资产投资子公司会计处理怎么做?是否涉税?

admin2020-09-06387

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固定资产投资子公司会计处理怎么做?是否涉税? 会计实务

  固定资产投资子公司会计处理

  固定资产投资时,应先将固定资产转入固定资产清理科目,然后再进行相应的会计处理。涉及分录如下:

  1、将需要投资的固定资产转入固定资产清理:

  借:累计折旧

  固定资产清理

  贷:固定资产

  2、将固定资产清理科目转入长期股权投资:

  借:长期股权投资

  贷:固定资产清理

  贷:应交税费-应交增值税-销项税额

  企业收到固定资产投资会计分录处理

  借:固定资产

  累计折旧

  资产减值损失

  贷:实收资本

  如果有差额,则计入资本公积:

  借:固定资产

  贷:实收资本

  1、收到方:

  借:固定资产

  贷:实收资本

  2、投资方:

  借:长期股权投资

  累计折旧

  固定资产减值准备

  贷:固定资产

  固定资产投资子公司有涉税吗?

  1、子公司若是具备法人资格,则会涉及企业所得税。当子公司获得利润后,该投资的利润回报给母公司时,母公司也会涉及企业所得税。

  2、子公司如果不具备法人资格,并且和母公司的账务并无独立开来,那么对于子公司来说,就无需交纳企业所得税。盈利后,母公司需要缴纳企业所得税。

  固定资产捐赠相关的会计分录

  用自有固定资产对外投资是否要缴纳增值税?

  答:按照相关规定可得,用自有固定资产对外投资,是需要缴纳增值税的。

  固定资产对外投资成立子公司如何交税?

  1、将应税固定资产用于投资时,需要视同销售缴纳增值税。对于视同销售行为,已使用过的固定资产的销售额若是无法确定的,则将固定资产净值作为销售额。

  2、投资固定资产如果涉及不动产的,则有可能涉及土地增值税、印花税。

  3、用固定资产投资属于非货币性资产交换,发生非货币性资产交换的,应视同转让财产。按照《中华人民共和国企业所得税法》相关规定可得,企业如果实施其他不具有合理商业目的的安排,并减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关则有权进行合理调整。

  参考文件:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)

  《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)

  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

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