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一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制?

admin2020-09-06695

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一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制? 会计实务

  计提税金及附加的会计分录如何编制?

  "主营业务税金及附加"科目核算小企业日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等. 小企业计算出应由日常销售业务负担的税金及附加时,借记"主营业务税金及附加"科目,贷记"应交税费"、"其他应交款"等科目。

  1.计算营业税

  营业税=营业额×5%

  借: 营业税金及附加

  贷: 应交税费----应交营业税

  2. 计算城市维护建设税

  城市维护建设税=营业税 × 7%

  借: 营业税金及附加

  贷: 应交税费---应交城市维护建设税

  3.教育费附加

  计提时:

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费--应交城建税--教育费附加

  计提的时候不用原始凭证

  缴纳时:

  借:应交税费--应交城建税--教育费附加

  贷:银行存款

  案例分析

  某公司3月份销售收入为1万元,不考虑其他因素,请做出该公司3月份关于税金及附加的账务处理。

  答:

  借:营业税金及附加 560

  贷:应交税费-营业税(10000*5%) 500

  应交税费-城建税(500*7%) 35

  应交税费-教育费附加(500*3%) 15

  应交税费-地方教育费附加(500*2%)10

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