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月末转出未交增值税怎么写会计分录?

admin2020-09-06265

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月末转出未交增值税怎么写会计分录? 会计实务

  月末转出未交增值税分录

  1、本月缴纳上月应交未交增值税,做以下会计分录:

  借:应交税费—未交增值税

  贷:银行存款

  2、计算本月应交增值税,应通过“转出未交增值税”3级科目,该科目主要核算是本月销项税减去进项税的差额,做以下会计分录:

  借:应缴税费—应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应缴税费—未交增值税

  如果当月计算得出有应交而未交的增值税(即销项大于进项)或当月实际已多交了的增值税,那么都应转入应交税金—未交增值税。

  转出未交增值税期末有余额如何处理?

  一般对于这种情况,年末时候做一个结转即可:

  借:应交税费—应交增值税(销项税额)

  贷:转出未交增值税

  应交税费——应交增值税(销项税额)等科目

  如果每个月记账都没出错,那么到年底的时候将应交税费—应交增值税科目的余额结转之后,一般余额都是0。

  转出未交增值税是什么意思?

  转出未交增值税,主要核算企业月终转出应缴未缴的增值税,月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,应根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。

  转出未交增值税分录案例

  如果本月发生的增值税销项税额为120万元,进项税额为80万元,那么月末会计分录怎么做?

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税 40

  贷:应交税费—未交增值税 40

  转出未交增值税本期借方代表什么?

  因为进项税小于销项税,也就是需要交税,所以在借方转出未交增值税。

  转出未交增值税和未交增值税有什么关系?

  一般情况下转出未交增值税属于3级科目,而未交增值税属于二级科目。月末,先将增值税下的各子目转到应交税费-应交增值税-未交增值税,再转到应交增值税-未交增值税科目。

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