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公司需要补交增值税时,相关的会计分录怎么做?

admin2020-09-06437

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补交增值税怎么做分录?

执行企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录

1、计提时

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

执行小企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录:

1、计提时

借:营业外支出

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:本年利润

贷:营业外支出

补缴增值税,滞纳金会计分录该怎么做?

1、调账时

借:应收账款等检查对应的科目、

贷:应交税金--增值税检查调整

2、确认未缴款

借:应交税金--增值税检查调整

贷:应交税金--未交增值税

3、上缴

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

滞纳金计入营业外支出

借:营业外支出

贷:现金

同时还要补提城建税和教育费附加

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