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应收账款变坏账要怎样处理?坏账准备不要做纳税调增?

admin2020-09-06312

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应收账款变坏账要怎样处理?坏账准备不要做纳税调增? 会计实务

  应收账款变坏账的处理

  对于确实无法收回的应收款项,应按管理权限报经批准后作为坏账进行处理。

  1、转销应收款项,可以借记"坏账准备"科目;贷记"应收票据"、"应收账款"、"预付账款”等科目。

  2、对于已确认坏账损失并转销的应收款项,之后又全部或者部分收回时,应按照实际收回的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"预付账款"等科目,贷记“坏账准备”科目,同时借记“银行存款”等科目,贷记“应收账款”等科目。

  3、计提坏账准备,做以下分录处理:

  借:资产减值损失

  贷:坏账准备

  4、发生坏账损失,做以下分录处理:

  借:坏账准备

  贷:应收账款

  注:坏账准备和应收账款都减少了,所以并没有对应收账款的账面价值造成影响。

  坏账准备需要纳税调增?

  答:坏账准备是需要做纳税调增的,准备类不能税前扣除。

  企业计提的坏账准备实行限额扣除办法,对于计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金,才能税前扣除,而超过部分是不可以税前扣除的。

  坏账准备做纳税调整时,注意要结合实际情况针对性进行纳税调整。而不能仅仅将坏账准备的计提数与转回数的差额作为纳税调整额,也不能仅仅将期末与期初的余额差额作为纳税调整额。

  计提坏账准备的方法是由企业自行确定的,一旦确定提取方法,注意不得随意变更。

  收不回来的坏账该怎么处理?都能税前扣除吗?

  坏账准备的借贷方

  坏账准备的借方表示实际发生的不能收回的应收账款损失金额和冲销金额,而贷方表示提取的坏账准备金额。

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