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应付职工薪酬计提金额大于实发金额怎么做会计处理?

admin2020-09-06469

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应付职工薪酬计提金额大于实发金额怎么做会计处理? 会计实务

如果在工作中,应付职工薪酬的计提数大于实际数,该怎么办?

1、应付职工薪酬计提数大于实际发生数,计提时分配到各项费用和成本中,用跟实际发生对比的差额冲费用;

2、在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”,应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用,就看公司的社保是包含在工资里还是不包含

(1)计提时:

借:管理费用——工资

管理费用——社保

贷:应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社保

(2)缴纳社保时:

借:应付职工薪酬——社保

其他应收款

贷:货币资金

(3)发工资时:

借:应付职工薪酬——工资

贷:贷币资金

其他应收款

用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以,没有强制规定,反正借贷相等,只是暂挂科目。

(4)如果工资中含社保,也就是说员工自己全额交社保。

借:管理费用——工资

管理费用——社保

贷:应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社保

这类型问题的关键在于计提得是否准确,有余额无非为两种:一,提得准确,没有发完。二,提得欠准确,多提了,对于前者,应该及时付完,,对于后者,可以冲回成本,也可以在以后月度少提。

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