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结转本月未交增值税金额的计算公式

admin2020-09-06477

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结转本月未交增值税金额的计算公式 会计实务

  结转本月未交增值税金额计算公式

  按应交增值税各明细科目余额加减来计算。

  本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额先将进项税额及销项税额进行结转。

  结转本月未交增值税的会计分录

  借:应交税金—未交税金

  贷:应交税金—应交增值税—进项税额

  借:应交税金—应交增值税—销项税额

  贷:应交税金—未交税金

  计提增值税月末怎么结转?

  月底增值税要结转本月未交增值税,相应结转过程如下所示:

  1、结转进项税额:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

  2、结转销项税额:

  借:应交税费—应交增值税(销项税额)

  贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  3、结转应缴纳增值税:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费—未交增值税

  4、实际交纳时

  借:应交税费—未交增值税

  贷:银行存款

  应交税金是否要在月底做结转?

  答:应交税费在月底是需要结转的

  应交税费科目用来归集核算按照相关税法规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、营业税、资源税、所得税、土地增值税、土地使用税、车船使用税、房产税等。

  除了增值税以外,其他用应交税费科目核算的税种,都应当在月末做计提业务(结转)。

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