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小规模纳税人收到增值税普通发票如何做会计分录?

admin2020-09-06511

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小规模纳税人收到增值税普通发票如何做会计分录? 会计实务

  小规模纳税人收到增值税普通发票的会计分录

  借:原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)

  贷:银行存款(或应付账款、预付账款等科目)

  注意:收到增值税普通发票,无论是小规模纳税人还是一般纳税人,都不能做进项税额抵扣。一般纳税人取得增值税普票,由于不是专票,所以不能抵扣。而小规模纳税人本身就不能抵扣增值税进项税额。所以小规模纳税人和一般纳税人收到普通发票的情况下,只能将进项税额资本化。

  小规模纳税人增值税会计分录怎么做?

  1、销售实现收入时计提增值税:

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  贷:应交税费:应交增值税

  2、缴纳税费时:

  借:应交税费--应交增值税

  贷:银行存款

  增值税专用发票和普通发票有什么区别

  1、票面有所区别

  增值税专用发票是可抵扣发票,一般是三联式,带有“增值税专用”字样。而普通发票一般是两联式,带有“增值税普通发票”字样。

  2、作用有所不同

  对于受票企业而言,增值税发票是可以抵扣的,而普通发票不可以抵扣。

  3、开票资质不一样

  小规模纳税人是否可以开专票?小规模企业只能开具普通发票,一般纳税人才有资格开具增值税专用发票。

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