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购进固定资产项目的进项税抵扣会计分录

admin2020-09-06344

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购进固定资产项目的进项税抵扣会计分录 会计实务

  固定资产抵扣进项税如何会计分录怎么做?

  购买固定资产时,其所得税可按规定扣除,应借:应交税费-应交增值税-进项税额;否则,如不能扣除,则计入固定资产购置成本。

  一、固定资产进项税及采购成本入账分录

  借:固定资产

  借:应交税费-应交增值税-进项税额

  贷:银行存款(或在建工程等相关科目)

  二、其次,进项税额允许抵扣还需要满足三个条件:1,购买者是一般纳税人,2,取得发票抵扣联,3表示用于应税项目。

  三、关于企业固定资本资产进项税额,还需要一个不属于不动产的条件,如果是房屋建筑物等不动产,则不可以允许企业或者单位进行有效抵扣,它的进项税额计进购建成本,如果该不动产已经用了购入的已经无法抵扣的材料,还需我们要将对应的已经能够抵扣的进项税额办理转出。

  四,不能抵扣固定资产的进项税额,应该全部计入购建成本,分录是:

  借:固定资产

  贷:银行存款(或在建工程等相关科目)

  固定企业资产进行进项税分二年抵扣会计分录根据《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)规定,固定资产所得税分两年扣除会计分录如下:

  借:固定资产

  应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】

  应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】

  贷:银行存款等

  第二年(第13个月)时:

  借:应交税金 - 增值税(进项税额)[进项税额×40%]

  贷:应交企业税费——待抵扣进行进项相关税额【进项税额×40%】

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