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管理费用贷方出现余额,应该怎么处理?

admin2020-09-06388

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管理费用贷方出现余额,应该怎么处理? 会计实务

  管理费用贷方出现余额,应该怎么处理?

  1、假设是手工记账的,当管理费用贷方出现余额,则按照借贷的差额进行结转。余额如果在借方,则贷记管理费用。余额如果在贷方,则借记管理费用。

  2、当使用软件记账,则存在软件取数的问题。可能会出现结转后管理费用仍有余额的情况。收到的租金冲减管理费用的时候,则会计分录需要稍作变通,具体如下:

  借:库存现金(正数)

  借:管理费用(负数)

  3、管理费用月末结转会计分录

  收入的结转,会计分录如下:

  借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

  贷:本年利润

  期间费用的结转,会计分录如下:

  借:本年利润

  贷:管理费用、营业费用、财务费用

  成本、支出的结转,会计分录如下:

  借:本年利润

  贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

  税金的结转,会计分录如下:

  借:本年利润

  贷:税金及附加

  知识拓展:管理费用如何进行会计核算?

  管理费用包括哪些内容?

  1、对于企业筹建期间发生的办公费、培训费、人员工资、差旅费等开办费,应当借记管理费用科目,以银行存款为贷记科目。

  借:管理费用

  贷:银行存款

  2、对于企业行政管理部门人员的职工薪酬,应当对管理费用科目进行借记,贷记科目是应付职工薪酬。

  借:管理费用

  贷:应付职工薪酬

  3、如果是企业行政管理部门发生的水电费、差旅费等,企业发生的咨询费、研究费用及业务招待费等其他费用,应当以管理费用为借记科目,贷记科目是银行存款、研发支出等。

  借:管理费用

  贷:银行存款、研发支出等

  4、到了期末的时候,应当在本年利润科目中将管理费用科目余额转入,借记科目为本年利润,贷记科目是管理费用。

  借:本年利润

  贷:管理费用


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