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工程咨询服务增值税税率为多少?附工程类会计账务处理

admin2020-09-06684

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工程咨询服务增值税税率为多少?附工程类会计账务处理 会计实务

  工程咨询增值税税率是多少?

  1.工程咨询服务费,一般纳税人税率是6%,而小规模纳税人适用于3%的税率;

  2.对于工程咨询服务收入,应缴纳城市维护建设税,适用税率为7%;教育费附加,适用税率为3%;地方教育附加,适用税率为2%。

  3.按照相关规定可得,提供有形动产租赁服务,适用16%的税率;提供交通运输业服务,适用11%的税率;提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),适用6%的税率。

  工程类会计账务处理

  1.购入或领用工程物资,涉及分录处理如下:

  借:工程物资——专用材料

  工程物资——专用设备

  贷:银行存款

  2.领用及退还:

  借:在建工程

  贷:工程物资——专用材料

  3.工程结束后,退还剩余工程物资:

  借:工程物资——专用材料

  贷:在建工程

  4.自营工程涉及的账务处理:

  (1)领用工程物资:

  借:在建工程——建筑工程

  贷:工程物资

  (2)领用本企业原材料:

  借:在建工程——建筑工程

  贷:原材料

  应交税金——应交增值税

  (3)领用本企业商品产品

  借:在建工程——建筑工程

  贷:库存商品

  应交税金——应交增值税

  工程咨询服务费计入什么科目?

  工程咨询服务费应计入管理费用科目,管理费用含义理解为企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动所产生的的相关费用。比如工会经费、聘请中介机构费、业务招待费、办公费、咨询费、诉讼费等等。

  工程咨询服务费分录处理如下:

  借:管理费用

  贷:银行存款/库存现金

  工程装修账务处理

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