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增值税如何做账?相关的会计分录怎么做?

admin2020-09-06287

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增值税如何做账?相关的会计分录怎么做? 会计实务

小规模纳税人的增值税怎么记账呢?

因为小规模不能抵扣进项税,所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本

1、产生收入时

借:现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金——应交增值税

2、缴纳税费时

借:应交税金——应交增值税

贷:银行存款

不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别

会计分录如下:

1、小规模纳税人支付增值税

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

2、一般纳税人转出及支付增值税

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

收到增值税普通发票如何入账?

1、收到的增值税普通发票是不存在认证与抵扣问题,与其他普通发票一样全额计入采购成本入账;发生时做

借:原材料/库存商品等科目——(价税合计金额)

贷:银行存款/应付账款等科目

2、一般纳税人无论是开具增值税专用发票还是增值税普通发票,其销售额都得按照适用税率(17%或13%)计提销项税额

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