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已入账未抵扣的发票会计分录怎么做?

admin2020-09-06374

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已入账未抵扣的发票会计分录怎么做? 会计实务

已经入账但还没抵扣的发票会计分录怎么做?

1、收到进项税

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、开出增值税发票

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

本月应该缴纳的税费=销项税额-进项税额,如果销项和进项在同一个账户上,余额可能是正数或负数,月末都要将余额转入应交税费-未交增值税,在月末的时候,应交税费-应交增值税科目余额应该是0

如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方),相关的会计分录为:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额

缴纳税费后的相关会计分录

借:应交税费——未交增值税/已交增值税

贷:银行存款

进项税额的发票已经入账了但是还没认证怎么办?

可以在下个月把抵扣联认证抵扣掉,在录增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里,相关的会计分录如下:

借:原材料/库存商品

借:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)

贷:应付账款/银行存款

在次月把抵扣联认证抵扣过后,可把待抵扣进项税转入进项税额中,相关的会计分录如下:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)

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发票可以跨年度报销吗?

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