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疫情期间口罩捐赠会计分录怎么做?如何做账务处理?

admin2020-09-06538

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疫情期间口罩捐赠会计分录怎么做?如何做账务处理? 会计实务

  疫情期间口罩捐赠会计分录,怎么做账?

  案例说明:

  1、当A企业得知武汉地区因疫情严重导致口罩稀缺的情况后,决定以企业名义向武汉地区捐赠价值200000余万元的口罩物资。请问,A企业该怎么做会计分录,如何做账?

  借:营业外支出——捐赠支出 226000

  贷:库存商品——口罩 200000

  应交税费——应交增值税——销项税额 26000

  2、B企业购买了一批口罩,通过公益组织捐赠给湖北地区相关机构和医院,请问,会计该如何做账务处理?

  借:库存商品等科目

  借:应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  借:营业外支出-捐赠支出

  贷:库存商品等科目

  应交税费—应交增值税(销项税额)

  3、为防控新型肺炎疫情,C公司采购了一批口罩捐赠给武汉相关机构和医院。除此之外,C公司也捐赠了20000元现金。请问财务该如何做会计处理?

  借:营业外支出——捐赠支出

  贷:银行存款/现金或

  库存商品(实物捐赠)

  应交税费——应交增值税(“销项税额”或“进项税转出”)(实物捐赠)

  注:假设企业自产货物进行捐赠,则需视同销售缴纳相应增值税。假设外购货物进行捐赠,则需在视同销售计算销项税额的同时,其购入时的进项税额是可以抵扣的。或者进行进项税转出处理。

  疫情期间购买口罩涉及的会计分录及税务处理

  案例说明:疫情期间,公司紧急购买了一批预防新型肺炎的口罩,将其发放给员工,并要求员工上班佩戴。取得的增值税专用发票金额是10000元,增值税额为1300眼。请问,疫情期间购买口罩会计分录怎么做,涉及哪些税务处理?

  会计分录:

  借:管理费用-劳动保护费 10000

  应交税费-应交增值税-进项税额 1300

  贷:银行存款 11300

  税务处理:

  增值税:根据最新的疫情防控税收政策问答可知,疫情期间企业购买的口罩属于劳保用品,其取得的增值税专用发票,是可以抵扣进项税的。

  个人所得税:根据有关政策可得,疫情期间,单位发给个人的口罩等防护用品,可免予征收个人所得税。(参考 财税2020年第10号公告)

  企业所得税:根据最新的疫情防控税收政策问答可得,疫情期间,公司给员工发放的购买口罩相关费用,企业所得税方面准予税前扣除。

  知识拓展:预防新型冠状病毒口罩的税务处理,公司会计怎么做账

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