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增值税专用发票作废具体步骤有哪些?如何抵税?

admin2020-09-06404

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增值税专用发票作废具体步骤有哪些?如何抵税? 会计实务

  增值税专用发票作废流程

  1、当月开具的增值税专用发票,作废操作步骤如下:

  进入系统→发票管理→发票开具管理→已开发票作废→选择欲作废的发票号码→点击“作废”按钮→系统弹出“作废确认”提示框→确定→作废成功

  2、按照系那个管规定可得,如果纳税人在开具增值税专用发票当月,出现销货退回、开票有误等情况,以及收到符合作废条件的退回的发票联、抵扣联,可以进行作废处理。开具时发现出错的,可以立即作废。

  3、作废增值税专用发票,必须在新系统中将相应的收据电文按照“作废”来处理。

  4、作废增值税专用发票,须在纸质增值税专用发票各联次上注明“作废”字样,并全联次留存。

  开具增值税专用发票后销售退回的处理方法

  增值税专用发票是如何抵税的?

  1、增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税

  2、公司必须是增值税一般纳税人,才能抵扣,若是小规模纳税人的,则不能抵扣。

  3、只有合法的增值税专用发票,才能抵扣,而普通发票是不能抵扣的。

  4、增值税专用发票抵扣是针对增值税一般纳税人而言的,一般纳税人收到增值税专用发票后,应通过认证,其进项税额能够抵扣销项税额。

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