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进项大于销项月末需要结转增值税吗?附账务处理

admin2020-09-06425

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进项大于销项月末需要结转增值税吗?附账务处理 会计实务

  进项大于销项月末要不要结转?

  增值税抵扣进项大于销项是需要结转增值税的,通常不用缴纳增值税。销项税比进项税少,无需缴税,差额部分可以放到下个月继续抵扣销项税额。

  月末转入未交增值税科目分录处理如下:

  借:应交税费—应交增值税(销项税额)

  应交税费—未交增值税

  贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

  进项大于销项怎么做账?

  1、首先,月末如果进项税额大于销项税额,则不用做账务处理。

  2、年末,无论是属于进项税额大于销项税额还是销项税额大于进项税额的情况,都应将进项税销项税科目结平。

  月末,若是有留抵税额,企业应将本月多缴纳的增值税做以下分录处理:

  借:应交税金—未交增值税

  贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

  若是有应交未交增值税,则做以下分录:

  借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税金—未交增值税

  进项和销项区别

  进项税和销项税也就是增值税的进项税和销项税。进项税是指企业买东西时记在采购总价中的增值税款,进项发票是对方开给我放的。而销项税是指企业卖东西时收到的属于销售总价中的增值税款,销项发票也就是我方向对方开具的。

  增值税进项票和销项票如何区分?在增值税发票上体现为:购货单位栏里若是显示自己公司的名称,而销货单位显示的是对方的名称,这样的发票就是进项发票,反之则是销项发票。

  进项发票是对方开给我方的,销项发票是我方开给对方的。体现在增值税发票上是:在购货单位那栏里显示自己公司的名称,在销货单位栏显示对方公司名称的发票就是进项发票。相反就是销项发票。

  可以通俗理解为:进项税额为买东西或接受加工或修配劳务等所支付的增值税额,而销项税额为卖东西或提供加工修理修配等劳务事项,按照规定向购买方收取的增值税额。

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