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小规模开票软件的服务费怎么做账?会计分录怎么做?

admin2020-09-06604

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  小规模开票软件的服务费怎么做账?会计分录怎么做?

  1、小规模纳税人购买的金税盘和技术服务费的会计分录怎么做?

  购买的时候:

  借:管理费用-办公费

  贷:银行存款

  抵扣的时候:

  借:应交税费-应交增值税

  贷:营业外收入或者管理费用(红字)

  2、参考文件 《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)相关规定可得:

  2011年12月1日(含)之后,增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用,在增值税应纳税额中可以凭借相应的增值税专用发票进行全额抵减(价税合计额是抵减额),对于不足抵减的部分,结转下期继续抵减即可。

  (1)购入专用设备和技术服务费的会计分录

  借:固定资产、管理费用

  贷:银行存款等

  (2)凭借发票在增值税应纳税额中抵减的会计分录

  借:应交税费—未交增值税(小规模纳税人为:应交税费—应交增值税)

  贷:营业外收入

  小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么?

  1、税率不同:一般纳税人税率包括13%、9%、6%这几种,而小规模纳税人有所区别,商业企业及工业企业征税统一按照3%的税率。(除免征之外)

  2、使用发票不同:小规模纳税人只能使用普通发票。在对方要求开具增值税专用发票的情况下,小规模纳税人需到税务局代开3%的增值税专用发票。而一般纳税人可以开具增值税专用发票,也可以开具普通发票。

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