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年底增值税有留底是否需要结转?结转的会计分录怎么写?

admin2020-09-06503

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年底增值税有留底是否需要结转?结转的会计分录怎么写? 会计实务

  年底增值税有留底是否需要结转?

  1、年末的时候, 应交税费——应交增值税下其他明细科目的余额应当转入转出未交增值税明细科目,假设属于贷方余额,再转入应交税费——未交增值税科目即可。

  借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  贷:应交税费——应交增值税——进项税

  借:应交税费——应交增值税——销项税

  借:应交税费——应交增值税——进项税额转出

  贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  2、对于对于进项税及销项税等税金进行结转后,假设在贷方为转出未交增值税科目余额,则再做结转。

  借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

  贷:应交税费——未交增值税

  下年初,交纳年初未交的增值税

  借:应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

  总结:对于结转税金的分录,除了可以年末一次结转,也可以按月进行结转。结转后,应交增值税科目下相关专栏无余额(进项税额、销项税额、进项税额转出等)。除了有留底税额的时候,增值税专栏有借方余额。(应交税费——应交增值税——转出未交增值税)

  增值税新政:留抵退税

  含义: 增值税一般纳税人购入商品(劳务、不动产、无形资产、服务,下同)支付的相关款项,其中的进项税额不能足额在销项税额中进行扣除,从而形成的余额。理论上可以称为国家对企业的负债。

  1、2011年, 重大集成电路项目企业因采购设备形成的留抵税额,开始准予退还;

  2、 2016年, 大型客机及大型客机发动机研制项目形成的留抵税额,开始准予退还;

  3、2018年, 装备制造等先进制造业和研发等现代服务业实行留抵退税。

  4、2019年4月1日,开始对一般纳税人(符合条件)试行留抵退税。

  5、2019年6月1日,部分先进制造业留抵退税条件已开始放宽。

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