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采购业务中的涉税问题会计处理

admin2020-09-06545

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:采购业务中的涉税问题会计处理的会计实务教程,这篇采购业务中的涉税问题会计处理为您讲解了在会计实操中采购业务中的涉税问题会计处理。

采购业务中的涉税问题会计处理 会计实务

  企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产

  进项税额不得抵扣

  用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,应借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

  进项税额允许抵扣

  按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目;

  按当月已认证的可抵扣增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目;

  按当月未认证的可抵扣增值税额,借记“应交税费——待认证进项税额”科目;

  按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目;

  发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。

  企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产

  企业应当按应收或已收的金额填写,具体会计处理如下:

  借:应收账款/应收票据/银行存款

  贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算

  应交税费——应交增值税(销项税额)/应交税费——简易计税

  (小规模纳税人贷记“应交税费——应交增值税”科目)

  如果发生销售退回,按规定开具红字增值税专用发票,做相反的会计分录。

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