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企业所得税汇算清缴和退税的账务处理

admin2020-09-06174

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企业所得税汇算清缴和退税的账务处理 会计实务

  汇算清缴时退回的企业所得税处理如下:

  预缴所得税款50000元,

  上缴时所做分录如下:

  计提:

  借:所得税费用  50000

  贷:应交税费——应交所得税  50000

  结转:借:本年利润 50000

  贷:所得税费用  50000

  借:利润分配——未分配利润  50000

  贷:本年利润  50000

  在税务局退回税款后,应做如下账务处理:

  借:银行存款

  贷:以前年度损益调整

  结转以前年度损益调整科目:

  借:以前年度损益调整

  贷:未分配利润

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