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转出未交增值税缴纳时如何做账务处理?

admin2020-09-06547

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转出未交增值税缴纳时如何做账务处理? 会计实务

  转出未交增值税交纳时的账务处理?

  应交税费的二级科目是未交增值税,未交增值税是用来核算未交或者多交增值税的。没有发生额的时候,在月末结账时,当“应交税金 - 应交增值税”是增值税贷方余额的时候,反映了公司未交增值税;当“应交税金 - 应交增值税时”为多交的增值税时,多缴的增值税应转移到科目的借方,反映企业多缴增值税。

  月末进行结转未交增值税:

  借:应交企业税费--应交土地增值税

  贷:应交税费--未交增值税

  (结转后,应交增值税会计科目无余额,未交增值税相关科目可以是贷方余额. 次月1日至15日期间申报缴纳增值税。)

  在介于1至15日期间,缴纳增值税上个月:

  借:应交税费 - 未交增值税

  贷:应交税费 - 应交增值税

  进项税没有进行认证的,最好不要在应交税费中申报,从价税可以记入总库存的暂估做,或者暂时把其他进项税应收款,在认证的时候再抵扣。

  月末结转未交增值税的会计分录

  一、本年度企业正常的补缴增值税,会计工作分录:

  借:应交税金--应交增值税

  贷:银行存款等

  二、以前年度查账补交,查补增值税管理会计相关分录:

  1、计提借:以前发展年度损益情况调整

  贷:应交税费--增值税检查调整

  2、查补转出

  借:应交税费--增值税一般检查调整

  贷:应交税费--未交增值税

  未交增值税作为会计分录具体实践做法?

  3、交纳增值税

  借:应交税费 - 应交增值税未付

  贷:银行存款

  4、结转期调整

  借:利润分配 - 未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  月底,公司应支付一个月发生的未交增值税从“税应交税金 - 应交增值税“科目为‘未交增值税’明细科目:

  借:应交税费 - 应交增值税(不转出增值税)

  贷:应交税费 - 未交增值税

  因此应交税费 - 应交增值税 - 转出未交增值税借方是有余额的。

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