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增值税附加税需要计提吗?增值税、附加税的会计分录怎么做?

admin2020-09-06503

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增值税附加税是什么?

增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等

增值税附加税需要计提吗?

增值税附加税月末根据当月应交增值税计提,月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

贷:其他应交款-教育费附加

次月收到银行代扣的税单时做,附件是银行拿回来的税单

借:应交税金-城建税

借:其他应交款-教育费附加

贷:银行存款

增值税、附加税的会计分录怎么做?

1、确认收入时

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应缴税费-应交增值税-销项

借:业务税金及附加

贷:应缴税费-附加税实际税目(如城建税,教育税附加)

2、实际交付税费时

借:应缴税费-应交增值税-销项税

借:应缴税费-附加税实际税目(如城建税,教育税附加)

贷:银行存款

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