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财会人员必看:进项发票太多了如何处理?

admin2020-09-06542

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  财会人员必看:进项发票太多了如何处理?

  1、进项发票太多了,可依照税局要求税负率将多余进项发票留在手中,不认证也不入账。用库存作暂估入库的方式来处理。待到次月再进行认证,冲减暂估入库并且按照发票来入账。每个月都可以此类推,需注意进项发票认证有效期的问题。

  2、对于多余的进项发票,可以采用全部认证抵扣掉的方式来处理。可将上期留抵税额做在增值税纳税申报表里。对于不怎么开发票的情况,凡是公司有销售产品,则销售时可不用开具发票。但是销售时不开具发票,仍然要提销项税。这样一来,也就减掉了上期留抵税额。

  销售时不开发票,则可在申报“增值税纳税申报表附列资料(表一)”的时候,单独列示到未开具发票进行填列。

  相关知识延伸:

  纳税人因购进货物或者接受应税劳务而支付或者负担的增值税额,叫做进项税额。对于以下进项税额在销项税额中可准予抵扣:

  1、增值税专用发票上所注明的增值税额是从销售方所取得的。

  2、海关进口增值税专用缴款书上所注明的增值税额。(从海关取得的)

  3、对于农产品的购进,除了要取得增值税专用发票/海关进口增值税专用缴款书之外,还要对进项税额依据农产品买价(农产品收购发票/销售发票上所注明的)及13%的扣除率来进行计算。公式: 进项税额=买价×扣除率。

  4、在购进、销售货物和生产经营过程中对运输费用进行支付的,其进项税额应当依据运输费用金额(运输费用结算单据上所注明的)及 11%的扣除率来进行计算。公式为:进项税额=运输费用金额×扣除率。

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