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航天的软件技术维护费是否可以全额抵扣?

admin2020-09-06187

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航天的软件技术维护费是否可以全额抵扣? 会计实务

  航天的软件技术维护费能否全额抵扣?

  答:金税盘及航天信息维护费都是可以全额抵扣的。发生维护费的次月申报时,在增值税纳税申报表附列资产四中进行填写。如果有应交增值税,则可以全额抵减税款,在附列资料四和增值税减免税申报明细表中进行填写,减免性质为《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税内额有关政策的通知》财税〔2012〕15号。

  相应会计分录如下:

  取得发票时:

  借:应交税费——增值税减免税额

  贷:库存现金或银行存款

  抵扣时:

  借:借:应交税费——应交增值税(增值税减免税额)

  贷:应交税费——增值税减免税额

  航天信息开的专用发票是否可以全额抵扣?

  答:购买的税控专用设备取得的航天信息开的专票已认证的情况下,可以不申报抵扣,可以全额抵减增值税专用发票。所以航天信息开的专用发票是可以全额抵扣的。

  航天服务费280抵扣的会计分录怎么做?

  借:管理费用——办公费

  贷:银行存款(或现金)

  借:应交税费——应交增值税(减免税款)

  贷:管理费用——办公费

  软件技术维护费计入什么会计科目?

  答:软件维护费计入“无形资产”科目。

  1、购买时:

  借:无形资产

  贷:银行存款(或现金)

  2、摊销时(每月摊销:X/Y年/N个月)

  (1)原会计制度摊销分录具体如下:

  借:管理费用——无形资产摊销

  贷:无形资产

  (2)新会计准则摊销分录

  借:管理费用——无形资产摊销

  贷:累计摊销

  金税盘服务费能否抵减企业所得税?

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