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进项税额转出怎么做账?会计分录怎么做?

admin2020-09-06265

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进项税额转出怎么做账?会计分录怎么做? 会计实务

进项税额转出怎么做账?

进项税额转出做账的方式一般没有真正的通用模板,我们需要就具体情况具体分析

1、进项税转出的凭证:

借:在建工程、应付福利费、管理费用

贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出)

企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣

企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣

进项税额转出的会计分录怎么做?

1、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税);

贷:应交税费——未交增值税

2、实际交纳增值税:

借:应交税费——未交增值税

进项税额换出的原因包括哪些?

1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内

2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣

3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分

4、发生财产的非正常损失

待抵扣进项税额转出的分录怎么做?

1、待抵扣时(未收到正式增值税凭证)

借:应交税金-待抵扣进项税

贷:银行存款

2、转出时(收到增值税税单)

借:应交税金-增值税-进项税

贷:应交税金-待抵扣进项税

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