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暂估入库的会计分录怎么写?

admin2020-09-06178

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暂估入库的会计分录怎么写? 会计实务

一般来说都是材料或者是商品暂估入库,接下来就来看看怎么做会计处理

1、当月,材料或商品暂估入库,以入库单或收料单作为附件

借:原材料/库存商品

贷:应付账款--暂估应付款

仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账

2、次月或下几个月,收到发票后先进行冲销,没有附件(冲销可以不用附件)

借:原材料或库存商品红字金额

贷:应付账款--暂估应付款红字金额

仓管不必进行处理

这里需要注意的是:按照一般规定,次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中,如果当月发票没到,月初冲回月底再暂估,工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做,而是等到月末才记账。因此,一般都是等到发票到了以后才冲回的

3、做一笔收到发票,以发票作为附件:

借:原材料或库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--客户名称

仓管不必进行处理,仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是,每一笔记账凭证都必须进行登记,所以,会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记,暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中,如果怕不能分判具体的客户,可以设置三级科目,如“应付账款--暂估应付款--A客户"),这样应该可以很具体地进行核算了

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