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公司账面上现金余额太大怎么办?附库存现金相关会计分录

admin2020-09-06477

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公司账面上现金余额太大怎么办?附库存现金相关会计分录 会计实务

  账面上现金余额过大的处理

  现金日记账的账面余额和实际库存现金数是相等的,如果不等,则要查清原因。看看有没有漏记凭证,登记日记账时有没有填错金额或者把余额算错了。如果现金余额为负数,则说明存在未入账的收入或其他问题,若要账面余额不为负数,则可以作一张借款凭证临时调整。分录如下:

  借:现金

  贷:其他应付款

  如果账面上现金余额过大了,则做以下处理:

  1、可以留出备用金,将多出的现金存入银行。分录处理如下:

  借:银行存款

  贷:现金

  2、可以作一张支出凭证入账,分录处理如下:

  借:其他应收款

  贷:现金

  库存现金相关分录处理

  一、 现金盘盈会计分录

  1、批准前:

  借:库存现金

  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  2、批准后,支付给有关人员和单位:

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  贷:其他应付款

  3、未查明原因的:

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  贷:营业外收入

  二、现金盘亏会计分录

  1、批准前:

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  贷:库存现金

  2、批准后,应收责任人赔偿的,分录处理如下:

  借:其他应收款

  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  3、未查明原因的:

  借:管理费用

  贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  库存现金余额在贷方如何调整?

  账面余额和账面价值的区别?

  应收账款账面余额是应收账款科目在总账里的期末余额,而应收账款账面价值是应收账款的账面净额,指的是应收账款账面余额减去备抵(坏账准备)以后的差额。

  对于固定资产而言,账面余额是与固定资产的账面原价相等的,账面价值为“固定资产的原价-计提的累计折旧-计提的减值准备”。

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