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待抵扣进项税在哪个科目中核算

admin2020-09-06481

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待抵扣进项税在哪个科目中核算 会计实务

  待抵扣进项税在哪个科目中核算?

  待抵扣进项税是指已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。例如:辅导期一般纳税人进项税额计入这个待抵扣进项税额科目。

  待抵扣进项税额的计算方式

  待抵扣进项税额是已经做了记账,但是未认证的进项税额。

  根据规定,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,其分录为:

  借:应交税费--待认证进项税额

  贷:银行存款/应付账款/预付账款/应付票据

  经税务机关认证后,待抵扣进项税额转入进项税额

  借:应交税费--应交增值税(进项税额)

  贷:应交税费--待认证进项税额

  转出时,记入"进项税额转出"

  借:相关成本费用或资产科目

  贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

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