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汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做?

admin2020-09-06279

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汇算清缴补交的企业所得税会计分录怎么做? 会计实务

年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额

如果汇算清缴后,需要补交企业所得税,那么相关的会计处理如下

1、补交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳应缴税款时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整“利润分配”相关数额

借:盈余公积-法定盈余公积

借:盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

注意事项:

如果企业使用的是小企业会计准则,那么就没有以前年度损益调整会计科目

1、缴纳企业所得税时

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

2、结转企业所得税时

借:利润分配——未分配利润

贷:应交税费——应交企业所得税

以前年度损益调整科目结转后无余额。

汇算清缴怎么做?

在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。

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汇算清缴多交了所得税怎么处理?会计分录怎么做?

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