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企业用于福利费的进项税能不能抵扣?

admin2020-09-06495

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:企业用于福利费的进项税能不能抵扣?的会计实务教程,这篇企业用于福利费的进项税能不能抵扣?为您讲解了在会计实操中企业用于福利费的进项税能不能抵扣。

企业用于福利费的进项税能不能抵扣? 会计实务

  企业用于福利费的进项税可以抵扣吗?

  答:用于员工福利的增值税发票进项税不可以抵扣。

  1、营改增之后,增值税一般纳税人企业,用于员工福利支出,即便是取得了增值税专用发票,也不能凭票抵扣增值税的。

  2、如果企业把外购的货物用于职工福利,其购进货物的进项税额不得抵扣,要做进项税额转出的。

  3、如企业把自己生产的产品用于职工福利,要视为销售的,要做销项税额的。

  4、购进的货物和应税劳务用于集体福利或者个人消费不得从销项税额中抵扣进项税额。

  发给职工作为福利的增值税发票涉及哪些情形?

  1、发给员工做福利的货物是外购的,这种情况税法明确规定进项税是不能抵扣的,因为你买来的货物根本就不是用来卖的,这个进货销售环节的增值税链条已经中断,也就是说购买来的货物不是用于应税项目的,所以不可以抵扣;

  2、发给员工做福利的货物是公司自行生产的,这种情况税法明确规定,发放给职工需要视同销售,要交增值税。

  给职工的福利费对方开了专票不能抵扣该怎么进行账务处理?

  1、企业给员工的福利费,若对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为不认证的话,在一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查。但是这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出即可。

  2、进项税额转出账务处理

  举个例子,外购和自产商品作为福利发放两种情况。

  (1)公司支出3w现金,2w用来发过节福利,1w用来买月饼。

  借:库存现金 30000

  贷:银行存款 30000

  借:应付职工薪酬 -职工福利费 20000

  贷:库存现金 20000

  借:管理费用-福利费20000

  贷:应付职工薪酬-职工福利费 20000

  借:应付职工薪酬-职工福利费 10000

  贷:库存现金 10000

  借:管理费用 10000

  贷:应付职工薪酬-职工福利费 10000

  (2)公司把自己生产的月饼发给员工做福利,这类会计需要视同销售处理。

  借:应付职工薪酬 -职工福利

  贷:库存商品

  应交税费-应交增值税(销项税)

  借:管理费用-福利费

  贷:应付职工薪酬-职工福利

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