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企业所得税汇算清缴补缴所得税的会计分录

admin2020-09-06300

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企业所得税汇算清缴补缴所得税的会计分录 会计实务

  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后,在规定的时期内,按照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税额所得额和应纳所得税额。根据月度或者季度预缴的所得税数额,确定该年度应补缴或者应退还的税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

  企业汇算清缴补缴所得税的会计分录处理如下:

  (1)补提所得税时:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费-应交所得税

  (2)月末结转时:

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  (3)缴纳所得税时:

  借:应交税费-应交所得税

  贷:银行存款

  企业汇算清缴多缴所得税的分录处理:

  (1)多缴税额时:

  借:应交税费-应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  (2)调整未分配利润:

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润

  注意:(1)企业所得税是按月或者按季度预缴企业所得税纳税申报表

  (2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送预缴所得税

  上述内容就是小编整理的关于企业所得税汇算清缴补交所得税的会计分录,如果还想了解更多关于做账实操的相关知识,可以咨询我们的在线老师。


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