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疫情期间口罩走什么会计科目?会计分录怎么做?

admin2020-09-06473

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疫情期间口罩走什么会计科目?会计分录怎么做? 会计实务

  疫情期间口罩计入哪个科目?

  答:疫情期间公司购买的口罩发放给员工使用,应当计入劳动保护费,允许企业所得税税前扣除。

  疫情期间购买口罩会计分录

  借:管理费用等——劳动保护费

  应交税费——应交增值税——项税额

  贷:银行存款

  疫情期间口罩账务处理案例

  1.甲公司购买了1万元口罩,统一发放给员工使用。其增值税发票为10000,增值税额为1300。请问公司财务人员该如何做账?

  借:管理费用——劳保费 10000

  应交税费——应交增值税——进项税额 1300

  贷:银行存款 11300

  2.疫情期间,A公司每月给员工发放了200元补贴用于购买口罩,并要求员工上班佩戴。请问相关账务处理怎么做?

  答:A公司给员工发放的现金口罩补贴,应当计入职工福利费。具体账务处理如下:

  借:管理费用等——职工福利费

  贷:应付职工薪酬——福利费

  3.为支持疫情防控工作,C公司采购一批N95口罩通过公益性社会组织捐赠给武汉相关医院,请问相关账务处理怎么做?

  借:库存商品等科目

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  借:营业外支出捐——赠支出

  贷:库存商品等科目

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  4.疫情期间,乙公司由于没有途径购买医用口罩等物资,直接向湖北相关机构和医院捐赠现金。请问相关账务处理怎么做?

  借:营业外支出——捐赠支出

  贷:银行存款

  公司购买的口罩可以税前扣除吗?没发票怎么办?

  疫情期间口罩税务处理误区

  误区1:为做好疫情防控工作,公司统一购买口罩发放给员工使用,并要求员工上班佩戴。这里的口罩费用属于“应付职工薪酬——福利费”的范畴。

  分析:疫情期间口罩费用不属于“应付职工薪酬——福利费”的范畴,以上理解错误。应当属于企业实际发生的合理的劳动保护支出,允许企业所得税前扣除。取得增值税专用发票的情况下,也允许抵扣增值税。

  误区2:疫情期间,公司购买一批口罩,通过社会公益组织捐赠给灾区,购买口罩时取得普通发票,没有抵扣增值税。所以对外捐赠时无需视同销售缴纳增值税。

  分析:以上理解错误,按照相关规定可得,疫情期间购买口罩进行公益捐赠时,应当视同销售缴纳增值税。

  误区3:疫情期间,公司复工后给每位员工发放口罩补贴,让员工自行购买并上班佩戴。这里的口罩补贴免征个人所得税。

  分析:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定可得,疫情期间给员工发放的口罩补贴,应当并入当期工资薪金缴纳个人所得税。以上理解是错误的。

  误区4:疫情期间,企业生产的一批口罩由于出现问题而报废,财物人员直接将这部分损失计入损失并在当年企业所得税前扣除,无需任何资料备存备查。

  分析:按照相关规定可得,企业所得税汇算清缴时需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,相关资料由企业备存备查。

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