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公司代垫款开票账务处理怎么做，代垫费用一般不是自己开发票，是由收取费用的一方开发票，本方只是代垫资金，如果不太了解没有关系，本文数豆子搜集整理了相关信息，请大家参考。
公司代垫款开票账务处理怎么做?
代垫费用一般不是自己开发票，是由收取费用的一方开发票，本方只是代垫资金。比如运费，是由运输方开具。按以上分录处理没错。如果开在一起，不论你如何帐务处理，查出都应做收入纳税
1。交税的时候可以将这部分代垫费用扣除后的金额交税。
2。费用作其他应收款。
3。分录如下：
代垫时
借：其他应收款
贷：银行存款
收款时
借：银行存款
贷：主营业务收入(代理费)
其他应收款
代垫运费如何进行帐务处理?
代购货单位垫付的运杂费，借记“应收账款”科目，贷记"银行存款"等科目。收回代垫费用时，借记"银行存款"科目，贷记“应收账款”科目。
代垫运费，指本该由购货方承担的运费，由于承运人不便到购货方收款，而由销售方代购货方垫付给承运部门，然后向购买方收回代垫款项。
销售方发生的代垫运费，其实际付款者是购货方。销货方只是按照合同的约定，受购买方的委托，代购买方将其购买的货物委托承运部门运输到指定地点，代为垫付运输费用或代为办理托运手续并垫付运输费用，然后将垫付款向购买方收回。
财政部会计司颁布的《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》中关于应收账款科目的主要账务处理指导如下：
代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。收回代垫费用时，借记"银行存款"科目，贷记本科目。
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