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公司代垫款开票账务处理怎么做

admin2020-09-04139

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公司代垫款开票账务处理怎么做,代垫费用一般不是自己开发票,是由收取费用的一方开发票,本方只是代垫资金,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。

公司代垫款开票账务处理怎么做?

代垫费用一般不是自己开发票,是由收取费用的一方开发票,本方只是代垫资金。比如运费,是由运输方开具。按以上分录处理没错。如果开在一起,不论你如何帐务处理,查出都应做收入纳税

1。交税的时候可以将这部分代垫费用扣除后的金额交税。

2。费用作其他应收款。

3。分录如下:

代垫时

借:其他应收款

贷:银行存款

收款时

借:银行存款

贷:主营业务收入(代理费)

其他应收款

代垫运费如何进行帐务处理?

代购货单位垫付的运杂费,借记“应收账款”科目,贷记"银行存款"等科目。收回代垫费用时,借记"银行存款"科目,贷记“应收账款”科目。

代垫运费,指本该由购货方承担的运费,由于承运人不便到购货方收款,而由销售方代购货方垫付给承运部门,然后向购买方收回代垫款项。

销售方发生的代垫运费,其实际付款者是购货方。销货方只是按照合同的约定,受购买方的委托,代购买方将其购买的货物委托承运部门运输到指定地点,代为垫付运输费用或代为办理托运手续并垫付运输费用,然后将垫付款向购买方收回。

财政部会计司颁布的《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》中关于应收账款科目的主要账务处理指导如下:

代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记"银行存款"等科目。收回代垫费用时,借记"银行存款"科目,贷记本科目。

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