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进项税额转出月末结转

admin2020-09-04486

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:进项税额转出月末结转的会计实务教程,这篇进项税额转出月末结转为您讲解了在会计实操中进项税额转出月末结转。

进项税额转出月末结转怎么写?企业纳税人在进行纳税申报工作前,都会进行相关的应纳税的计算与做账处理,然后进行网上申报。那么,一般纳税人增值税月末结转的会计分录该怎么来写呢?除了企业所得税以外,增值税的处理工作也对企业起着关键作用。

  增值税月末结转的会计分录怎么写?

  1、收到进项:借:应缴税费--应缴增值税--进项税

  2、开出增值税发票:贷:应缴税费--应缴增值税--销项税

  销项-进项=本月应该交税金

  (销项和进项在“应缴税费--应缴增值”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:《应缴税费--未交增值税》科目,月末,《应缴税费--应缴增值税》科目余额应该是0)

  3、如果,月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

  借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税

  贷:应缴税费--未交增值税

  4、如果,月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

  借:应缴税费--未交增值税

  贷:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税

  如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

  如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

  5、缴税后:

  借:应缴税费--未交增值税--已交增值税

  贷:银行存款

  所以,你月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:

  借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税5000

  贷:应缴税费--未交增值税5000。

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