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当月进项大于销项,留抵部分如何做账

admin2020-09-04493

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当月进项大于销项,留抵部分如何做账?

进项大于销项了 表示多交的税金 理论上税务局退给你的 实际税务局是不退的 允许你在以后抵扣  没有时间限制 指定抵扣完为止

对于一次就能完成的劳务,企业应在提供劳务完成时按所确定的收入金额,借记"应收账款"、"银行存款"等科目,贷记"主营业务收入"等科目;对于发生的有关支出,借记"主营业务成本"等科目,贷记"银行存款"等科目。对于持续一段时间在同一会计期间内开始并完成的劳务,企业应在提供劳务完成时确认收入。有关支出确认为费用之前,企业可增设"劳务成本"科目予以归集,待确认为费用时,再借记"主营业务成本"科目,贷记"劳务成本"科目。

增值税属于价外税,进项税大于销项税不用做帐务处理;销项大于进项,才做帐转出。

根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)文件规定,企业应在"应交税金--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"(贷方余额)和"转出多交增值税"(借方余额)科目。

1。 月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

2。 如果有应交未交增值税,

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

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