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以前年度应付账款漏做的账如何处理

admin2020-09-04519

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以前年度应付账款漏做的账如何处理?

以前年度漏记一笔应付账款,造成账实不符。账面留抵税额和申报表留底税额余额不一致。

由于进项税额和应付款不影响损益,直接调整到本年度即可。

借:库存商品/原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应付账款

公司有长期挂账的其他应付款应该怎么处理?

答:公司有长期挂账的其他应付款,继续挂账,如果有证据不用还了,做营业外收入,会计分录为:

借:其他应付款

贷:营业外收入

若其他应付款长期挂账,则可能存在下列问题:

(1)隐匿收入。应检查其他应付款账户每笔经济业务的记账时间,若挂在贷方时间过长,应进一步检查会计凭证。

(2)收取的逾期未退包装物押金故意不及时结转收入,少计当期实现利润、偷逃税金。税法规定,对逾期未收取的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金,应并入应税货物的销售额,征收增值税和消费税,收取的押金扣减相关税金后的差额转入"其他业务收入"科目。检查时,应以其他应付款的保证金明细账为依据,重点检查原始凭证,特别是出租、出借合同,看有无购货方未按合同规定的期限返还包装物,而销货方超期不转账的行为;也可根据企业经济业务的特点,直接要求企业提供与购货方签订的出租、出借包装物合同,根据合同检查其他应付款账户记录。

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