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承兑汇票贴现手续费怎么做账

admin2020-09-04436

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承兑汇票贴现手续费怎么做账?

承兑汇票的贴现是申请人由于资金需要,将未到期的银行承兑汇票转让于银行,银行按票面金额扣除贴现利息后,将余额付给持票人的一种融资行为。

1、先计算贴现利息及贴现所得金额

贴现利息的计算,如果是附息票据,应先计算票据到期值,公式:

票据到期值=票据面值X票面利率X票据天数/360

如果是无息票据,则票据到期值就是票面金额

贴现利息=票据到期值X贴现利率X贴现天数/360

贴现所得金额=票据到期值-贴现利息

2、贴现的会计分录:

银行承兑汇票办理贴现,按从银行贴现所得资金的金额,借记”银行存款“科目,按贴出票据的票面金额,贷记“应收票据”科目,按二者之间的差额,借或贷“财务费用”科目,会计分录为:

借:银行存款

借或贷:财务费用

贷:应收票据

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