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进项税额转出科目有余额吗

admin2020-09-04671

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进项税额转出科目有余额吗?

:进项税额转出科目是还有有余额的。最后同进项税额和销售税额一样,都结转到了“应交税费—未交增值税”科目中

例如:单位购买原料1170

借:原材料 1000

应交税费—应交增值税—进项税170

贷:库存现金 1170

该原料用于在建工程,需做进项税额转出,分录如下:

借:在建工程 1170

贷:原材料1000

应交税费—应交增值税—进项税转出 170

 

月底结账税金:

借:应交税费—未交增值税 170

贷: 应交税费—应交增值税—进项税170

借:应交税费—应交增值税—进项税转出 170

贷:应交税费—未交增值税 170

这样月底的账面上,进项税额,销项税额以及进项税额的余额为零,”应交税费—未交增值税“的科目余额就是你们次月要缴纳的增值税。

简单点来说,“应交税费-应交增值税-进项税转出”科目余额在贷方,进项税转出是“应交增值税”的次级科目,金额自然也会反映在“应交增值税”这一级的贷方,贷方表示应交增值税增加,因此,“进项税转出”后不用做任何处理。

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