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科目余额表与资产负债表金额对不上怎么办

admin2020-09-04406

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科目余额表与资产负债表金额对不上怎么办?

资产负债表与科目余额表对不上原因与解决方法:

A、报表项目取的是几个会计科目的合计数,如“货币资金”

B、往来类报表项目取的不是期末余额,而是期末借方余额或期末贷方余额,如“应付账款”

科目余额表和资产负债表关系是怎样的?

科目余额表和资产负债表有对应关系,只是有个别科目需要做调整,如科目余额表中的应收账款的贷方和应付账款的借方余额需要在资产负债表中的预收账款和预付账款中反映。其他还有要将现金和银行存款等科目余额合计反映到货币资金中;原材料、在产品、产成品合计反映到资产负债表的存货中。

科目余额汇总表亦称“总账余额汇总表”,它是按照总账科目余额编制的。

期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额;

负债及所有者权益类科目:期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。

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