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员工旅游部分自己承担会计分录
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应付款-某旅游公司
支付旅游费时:
借:其他应付款-某旅游公司
贷:银行存款
公司支付的部分:
借:应付职工薪酬-职工福利
贷:其他应付款-某旅游公司
注:这部分要申报交纳个税的.
员工旅游费的税务处理:
1. 个人所得税问题:
( 1 )法律规定:根据《财政部 国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔 2004 〕 11 号)规定:按照我国现行个人所得税法律法规有关规定,对商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得,依法征收个人所得税,并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴.
( 2 )因此,个人认为,应该将旅游费的总额平摊到个人,计入当月工资,按 " 工资薪金 " 缴纳个人所得税.如果是非雇员,按 " 劳务所得 " (即 20% 的税率)代扣代缴个人所得税.
2. 企业所得税:因为员工旅游与生产经营无关,所以费用不能在税前抵扣,会在汇算清缴的时候调增应纳税所得额.
不管企业如何核算、会计分录如何做,员工旅游费都必须计算个人所得税,且税前不能抵扣.
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