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税务检查后调整帐务怎么做分录

admin2020-09-04449

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:税务检查后调整帐务怎么做分录的会计实务教程,这篇税务检查后调整帐务怎么做分录为您讲解了在会计实操中税务检查后调整帐务怎么做分录。

税务检查后调整帐务怎么做分录,如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。

税务检查后调整帐务怎么做分录?

答:比如:费用调减10000,收入调增40000”

若是因会计处理上多计费用少计收入,则应按会计差错进行更正;

若不是会计处理错误,而是由于会计与税收政策之间的差异引起的,则毋须做会计调整分录。

假设“费用调减10000,收入调增40000”是由于会计差错引起的,则调整分录如下:

借:相关科目 10000

贷:以前年度损益调整10000

借:相关科目 40000

贷:以前年度损益调整40000

借:以前年度损益调整12500(50000*25%)

贷:递延所得税资产12500

借:以前年度损益调整37500

贷:利润分配——未分配利润37500

【税务检查后调整帐务分录的相关问题】:

税务检查后调整利润总额的会计分录?

【举例】:本企业2010年度汇算清缴时利润总额:负20000,后经税务机检查后:费用调减10000,收入调增40000,补2010年度所得税申报时,利润总额就变成正30000,弥补之前年度亏损30000,应纳税所得额为0,以上事项怎么做会计分录?

答:一、从上述举例情况来看,会计不用做任何处理。

二、如果有补所得税情况,只对所得税部分进行调整,其他按会计法处理。

1。跨年汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

2。缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3。 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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