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销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票

admin2020-09-04526

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销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票,关于这个问题,一直是大家所关注的内容,销售电梯按照销售货物16%税率征收增值税,也是按照16%开具货物销售的增值税发票,电梯安装按照甲供工程选择适用简易计税方法计税,并开具增值税发票。如果不太了解,也别着急,一起来看看数豆子为大家整理的相关知识吧。

销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票

根据《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复》(国税函〔1998〕390号)规定:“电梯属于增值税应税货物的范围,但安装运行之后,则与建筑物一道形成不动产。因此,对企业销售电梯(自产或购进的)并负责安装及保养、维修取得的收入,一并征收增值税;国税总局2017第11号公告:四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。

 

电梯销售公司账务处理

1,预收电梯款时

借:银行存款

贷:预收账款—公司(项目)

2,按合同开具发票确认收入时,同时冲销预收账款,差额计入应收账款

借:预收账款—公司(项目)

      应收账款—公司(项目)

贷:主营业务收入(项目)

      应交税费—应交增值税—销项税额

3,根据开票确认收入,按收入比例计算结转电梯成本

借:主营业务成本(项目)

贷:库存商品(项目)

4,计算城建税费时

借:税金及附加(项目)

贷:应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育附加等

5,预付电梯款时

借:预付账款—公司(项目)

贷:银行存款

6,取得电梯发票时,同时冲销预付账款,差额计入应付账款

借:库存商品(项目)

      应交税费—应交增值税—进项税额

贷:预付账款—公司(项目)

      应付账款—公司(项目)

7,对于货到未取得发票且未付款的,暂不做账务处理,没收到发票的货到了的,可以暂估入库,但是在汇算清缴前要拿来发票,否则不可在企业所得税前扣除!

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