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营业外收入要交企业所得税吗?

admin2020-09-05336

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营业外收入要交企业所得税吗?
  所得税当然含营业外收入。
  季度企业所得税按会计利润乘以25%的企业所得税税率计算预缴企业所得税,年度企业所得税汇算清缴(年度申报)同样包含营业外收入。
  季度所得税费用(企业所得税)=(主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-财务费用-管理费用-销售费用±其他业务利润+营业外收入-营业外支出)×25%
  年度企业所得税=应纳税所得额×25%
  =(主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-财务费用-管理费用-销售费用±其他业务利润+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加应纳税所得额-纳税调整减少应纳税所得额)×25%
营业外收入要交企业所得税吗? 会计实务
  营业外收入要交增值税吗?
  营业外收入不需要缴纳增值税,但是需要计入应纳税所得额缴纳企业所得税。
  营业外收入交税分录
  1.基本规定"营业外收入"科目核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入,包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。
  2.一般账务处理
  (1)逾期未退包装物没收的加收的押金 借:其他应付款 贷:应交税金营业外收入
  (2)固定资产盘盈 借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 贷:营业外收入——固定资产盘盈 (3)固定资产清理取得的收益 借:固定资产清理 贷:营业外收入——处置固定资产净收益
  (4)取得的罚款净收入 借:银行存款 贷:营业外收入
  (5)出售无形资产 借:银行存款(实际取得的转让收入) 无形资产减值准备(已计提的减值准备) 营业外支出——出售无形资产损失 贷:无形资产(账面余额) 应交税金(应支付的相关税金) 营业外收入——出售无形资产收益
  (6)期末,将"营业外收入"科目的余额转入"本年利润"科目 借:营业外收入贷:本年利润
 

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