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现金日记账怎么做

admin2020-09-04307

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:现金日记账怎么做的会计实务教程,这篇现金日记账怎么做为您讲解了在会计实操中现金日记账怎么做。

现金日记账怎么做是会计工作中常见的问题,如果不太了解这方面的内容,别担心。本文数豆子就针对现金日记账和大家做一个相关的介绍,一起来看看吧。

现金日记账怎么做?

答:现金日记账通常是根据审核后的现金收付款凭证、银行付款(提现业务)凭证等记账凭证,按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记的,为了加强对企业现金的核算与监管,反映现金增减变动与结余情况的订本式账簿,常采用三栏式日记账。

登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法: 

1.日期 

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。 

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证填入“现收×号”,根据现金付款凭证填入“现付×号”,根据银行付款(从银行提取现金)凭证填入“现付×号”。 

3.摘要 

一般根据记账凭证中的摘要栏填写

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。 

4.对应科目 

一般根据记账凭证中的对方科目填写

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点: 

第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目; 

第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”,此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行

第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 

5.借方、贷方 

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 

6.余额 

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”和“期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额”公式计算填入。

如果现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方,如果出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

如果 余额栏前未印有借贷方向,填写借贷平分别表示余额在借方、余额在贷方、余额为0

 

现金日记账的启用登记怎么写? 

答:现金日记账是各单位重要的经济档案之一,为保证账薄使用的合法性,明确经济责任,防止舞弊行为,保证账簿资料的完整和便于查找,各单位在启用时,首先要按规定内容逐项填写"账簿启用表"和"账簿目录表"。在账簿启用表中,应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期,由会计主管人员签名盖章,并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的,应在第二页"账户目录表"中注明各账户的名称和页码,以方便登记和查核。 

以上就是关于现金日记账怎么做的详细介绍,希望大家阅读完之后能有所收获,更多与现金日记账有关的内容,请继续关注数豆子会计网,将持续为大家分享精彩内容。

以上就是 www.cwrjxz.com 为您整理的现金日记账怎么做的全部内容,希望在您学习现金日记账怎么做的会计实务操作中有帮助。

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