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附加税减免做营业外收入

admin2020-09-04237

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:附加税减免做营业外收入的会计实务教程,这篇附加税减免做营业外收入为您讲解了在会计实操中附加税减免做营业外收入。

附加税减免做营业外收入,应当按照税法的规定计算应交增值税并确认为应交税费在达到规定的免征增值税条件时将有关应交增值税转入当期营业外收入如果不太了解没有关系,本文数豆子搜集整理了相关信息,请大家参考。

附加税减免做营业外收入

减免税需要计提税金及附加的;会计分录的处理方法是所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的在会计处理上分别如下

(1)附加税是根据实际缴纳的增值税计提免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以暂时不计提附加税等缴纳增值税时再计提;若是增值税减免附加税种就不用计提了;

(2)计算增值税时同时计提免税时作为营业外收入。(补贴收入或税收减免可以分设减免的增值税属于补贴收入附加税属于税收减免。)

注意一般纳税人月销售额10万以下计提附加税时只计提城建税就可以不用计提其他的什么教育费、地方教育费、地方水利建设基金

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见。

一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提。

所以,在实现销售后,做:

借:应收账款(银行存款)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提。增值税减免,附加税种就不用计提了。

二、第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。

(一)在实现销售后,做:

1、计算增值税:

借:应收账款(银行存款、现金)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费:

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

(二)免税后:

1、免增值税:

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入——补贴收入或税收减免

2、同时,应该免附加税费:

借:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:营业外收入——补贴收入或税收减免

(补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免)

我认为第二种更符合规定。

已计的提附加税减免会计分录怎么做?

已计的提附加税减免会计分录为

应交税费-应交城建税等

营业外收入

税法规定小微企业在取得销售收入时应当计算应交增值税并确认为应交税费在达到《通知》规定的免征增值税条件时将有关应交增值税转入当期营业外收入相关会计分录

确认收入时

应收账款

主营业务收入

应交税费-应交增值税

按规定免税时

应交税费-应交增值税

营业外收入-税收减免

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