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小规模销项负数发票怎么处理?

admin2020-09-04238

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  小规模销项负数发票怎么处理?开具红字增值税专用发票的情况,是在企业经营部过程中常见的现象。那么,都是在什么情况下进行开具的呢?

  小规模销项负数发票的账务处理

  将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字例如:

  1月份分录:

  借:应收帐款11700元

  贷:销售收入10000元

  应交税金-销项税金1700元

  在2月份时附负数发票做的分录

  借:应收帐款-11700元

  贷:销售收入-10000元

  应交税金-销项税金-1700元

  报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查。

  开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种:

  1、购买方认证相符后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;

  2、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的;

  3、销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的.

  其中,第一和第二种情况由购买方申请红字信息表,第三种情况由销售方申请红字信息表。

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