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冲销多计提个税分录如何编制

admin2020-09-04149

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冲销多计提个税分录如何编制?

1、红数冲回多计提的个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (红数或负数)

贷:应交税费---应交个人所得税 (红数或负数)

2、在下月少计提个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

贷:应交税费---应交个人所得税 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

多计提的增值税和附加税怎么冲减?

答:增值税应将对应的入账分录冲红,再按正确的分录入账。而附加税直接将差额做相反分录。

增值税是价外税,不需要计提。在发生销售时,直接将税额贷记应交税费,将不含税价款贷记收入;进项采购时,将除去可抵扣的价款借记相关科目,将可抵扣税款借记应交税费。附加税计提时,借记营业税金及附加,贷记应交税费。

因此,增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账。附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提。

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