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社保汇算清缴的操作流程

admin2020-09-04464

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:社保汇算清缴的操作流程的会计实务教程,这篇社保汇算清缴的操作流程为您讲解了在会计实操中社保汇算清缴的操作流程。

社保汇算清缴的操作流程是什么?汇算清缴是每家企业都要进行的必要工作,这是税法规定企业的经营法则,要求纳税人严格遵守。数豆子整理了有关“社保汇算清缴的操作流程”的详细内容,来看吧,会对大家的工作有帮助的!

  汇算清缴的操作流程是什么

  首先大家需要知道汇算清缴的时间,一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日).比如,2017年企业所得税汇算清缴时间:2018年1月1日至5月31日.

  汇算清缴后的所得税往往和会计报表中的所得税额不一致,需要不同情况不同处理.

  1、企业所得税汇算清缴涉及的纳税调整事项,会计核算上并不需要反映.会计与税法产生的差异,比如招待费,只需要年终汇算清缴时在纳税申报表上进行调整,不需要进行会计调整.

  2、由于纳税调整补税导致的净利润的变化,需要在会计报表上反映.

  汇算清缴对象有哪些?

  汇算清缴的对象有两个:

  一、实行查账征收的企业;

  二、实行核定应税所得率的企业.企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴.实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴.

  企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗?

  企业所得税允许扣除的具体项目,要在按照规定的范围、标准在税前扣除:

  (1)借款利息支出。生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。

  纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。

  (2)工资、薪金支出。

  (3)职工工会经费2%,职工福利费14%,职工教育经费2。5%。

  (4)公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度会计利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  (5)业务招待费。

  以上就是关于社保汇算清缴的操作流程的详细介绍,希望对你有所帮助,更多与社保汇算清缴有关的内容,请继续关注数豆子会计网。

 

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