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企业所得税预缴分录怎么写

admin2020-09-04555

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企业所得税预缴分录怎么写?

企业预交企业所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款等

企业会计准则体现的是权责发生制和收入费用配比原则。

一般企业是在利润总额的基础上按月或季度预交,按年汇算清缴的,此时由于收入已实现,因此按月或季度预交之前可以先预提所得税费用,即

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

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企业所得税交多少怎么计算?

应交所得税=应纳税所得额×25%

其中:

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出

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