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预付账款的账务处理

admin2020-09-04367

今天财务软件下载网站要给大家分享的是有关:预付账款的账务处理的会计实务教程,这篇预付账款的账务处理为您讲解了在会计实操中预付账款的账务处理。

预付账款的账务处理
  一般情况下,凡是有预付账款的,在结算时,先核销预付账款账户余额,多余部分再计入银行存款贷方。这样做的目的是及时清理相关账户余额,以免同一客户明细下,预付和应付多个处理,不便于结账和查询余额。
  取得增值税专用发票其进项税额当月可以抵扣。
  按照发票注明的价款、增值税额,编制如下会计分录
  借:在途材料(价款)
  借:应交税费-应交增值税(进项税额)
  贷:预付账款10000
  贷:应付账款(价税合计-10000)

  预付账款的会计分录如何做?
  首先一个供应商无论是预付款还是应付款均在预付款科目列示,9月分录借预付账款-公司1000元
  贷:银行存款1000
  10月分录借:预付账款-公司5000元
  贷:银行存款5000元
  收到发票 借:原材料4786.32元
  借:应交税金-应交增值税-进项税金813.68
  贷:预付账款 5600元
  这样截至10月末你公司预付给供应商1000+5000=6000元,对方给你公司提供了5600元发票及货物,那么截至10月末对方欠你公司400元货款。
  会计账务处理,怎么冲往来账?
  1.会计账务中的“往来帐”俗称为挂账,就是指在处理业务时挂在某个会·计科目中的款项,比如企业购买材料是挂在预付账款科目时做了:
  借:预付账款-**单位 100.000;
  贷:银行存款;100000;
  2.待企业收到销售方的原材料并已经验收入库及收到增值税专用票据,就要与对方结清预付账款及材料款差额;
  3.将发票全额-预付账款金额,再补差额给销售方,这个抵减预付账款的计算过程就称为冲销往来账;例如增值税专用发票价税合计为117000.;f分录做
  借:原材料-**材料 100000
  借:应交税费-应交增值税:进项税 17000
  贷:预付账款-**单位 100.000;-----冲销预付账款;
  贷:银行存款 17000;----补材料差额;
  4.预付账款在1#时是挂在科目的借方,在处理3#业务时,是冲减预付账款的金额在贷方反映,这样一借后又一贷的处理过程就称为冲销往来账

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